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一文讀懂商業銀行的數字資產管理

來源:零壹財經    作者:陸岷峰    時間:2019-11-05 10:11  字號選擇:

發展數字經濟是當前經濟升級、產業結構優化的重要舉措,數字經濟發展的過程也是各經濟主體數字化過程,數字化一方面提升經濟高質量發展,另一方面對數字資產的經營與管理也是重要的戰略目標。

一、引言 


融中財經新金融:技術對于經濟發展的驅動是有目共睹的,正是因為一次次的技術革命才有經濟發展的跨越式發展。目前,世界經濟又進入到數字經濟發展新時代,以大數據、區塊鏈、人工智能、物聯網、云計算為代表的新技術在社會經濟生活中的廣泛運用,極大地提高了社會經濟發展的效能與效率,優化了流程,降低了成本,增加了效益,提高了風險控制水平與能力,已經成為新時代各國家、各地區、各企業競爭取勝的重器與利器。 

當前,我國的數字經濟在世界上處于前列,數字化已經成為各行業、各企業在向經濟高質量發展過程中必用的競爭手段。縱觀數字化進程,各行業與各企業更多地關注數字化工具的運用,但卻在一定程度上忽略了數字化過程中產生的數字資產的經營與管理,造成社會數字資產資源的極大浪費。數字資產與數字化過程相伴相隨,數字化程度越高,數字資產則越大,對數字資產的經營與管理同樣是數字化進程中的重要內容之一,因此,研究數字資產的經營與管理成為當前發展數字經濟的重要使命之一。 

數字資產作為一種新生事物,傳統理論沒有經典性論述,實踐中也沒有成功的經驗可供借鑒,但它確實有重大的社會價值,商業銀行與數字有著天然聯系,是數字化最高的行業之一,選擇商業銀行數字資產的經營與管理作為數字經濟背景下的數字資產經營與管理的范本,有利于從商業銀行的數字資產管理中吸收、借鑒更多的經驗、做法,便于全社會數字資產管理水平的提升,實現數字資產的保值與增值,更快地積累更多的社會財富,加快實現中國的數字經濟高質量發展,為實現兩個一百年戰略目標和中華民族偉大復興夢提供新的經濟發展動能。 


二、文獻綜述 


(一)數字資產概念及內涵的研究 


李永壯等(2018)認為數字資產是預期可能給所有者帶來收益的資產,一般是由單位或個人控制的,其是以任何二級投影的形式存儲在計算機、數據庫以及云端等設備中。數字資產的特征較多,較顯性的特征是無實物狀態,但可以重復使用,屬于技術范疇的產品,可以長期存儲保管,而在生產過程中卻不可見。數字資產的分類按不同的標的有不同的分類方法,不同的分類結果其價值評估、定價的方法也不盡相同,數字資產的交易可以有效地運用區塊鏈中的智能合約原理來實現適時交易,其交易風險控制要好于其他形式資產交易的風險控制。[1]張寧(2018)認為數字資產概念產生于美國,到目前為此也無統一規范的權威性定義,但作者從相關論述中得出的數字資產主要是指可以存儲、分類、保管和利用的數據,當然并非是簡單的數據堆砌,而是一種加元數據、內容可以被使用,數字資產有數字性和資產性雙重特征,所謂資產性是指單位或個人擁有并且可以控制的而以能夠帶來經濟效益的資源和財產,屬于一種無形資產,所謂數字性包括的內容十分廣泛,具體內容如文本、影像、音視頻、網頁、電子郵件、編碼等,數字管理系統則包括各個集合層次的文件、再現環境(軟硬件、文件系統、操作系統等)、元數據及權利。[2]韋宇(2018)認為在互聯網時代,所有企業在經營活動過程中,不斷產生大量的數字化產品,這些數字化產品對企業的經營管理有十分重要的作用與意義,這些數字化的產品也就構成了企業的數字資產,要利用好這些數字資產品要運用特定技術加以分析,從而提升企業經營管理的經濟效益。[3]王方方(2018)認為我國尚無對數字資產進行法律上的定義,美國現有的法律的角度表述認為數字資產是指電子化記錄,美國關于數字資產的法律定義也不成熟,但他界定了數字資產的范圍,而且隨著信息技術的不斷進步,數字資產的形態及分類也在不斷的變化,司法實踐中只要將數字資定具體經為游戲裝備、電子賬戶、數據流量等進行分析,以此來確定其類別。數字資產是網絡空間的產物,自下而上依次可分為基礎設施、平臺以及軟件三層。[4]徐全華(2002)基于會計的視角認為數字資產應當劃歸了無形資產大類別中,且還是一種特殊的無形資產,因為他是無形的、在數量上是無限的,其生產過程是不可視的、成本又是遞減的、銷售方式又是多樣的、其技術是具有排他性的,因此,數字資產是一種特殊的無形資產。[5] 


(二)數字資產經營與管理研究 


王方方(2018)認為在互聯網時代,所有企業在經營活動過程中,不斷產生大量的數字化產品,這些數字化產品對企業的經營管理有十分重要的作用與意義,這些數字化的產品也就構成了企業的數字資產,要利用好這些數字資產品要運用特定技術加以分析,從而提升企業經營管理的經濟效益。[4]劉洋等(2018)認為可以通過企業數字資產的運營來促進企業的管理水平的提升,在具體方法上,主要通過企業整合企業的數據資源,挖掘數據的價值,通過搭建數據資產的管理平臺,推動企業的管理創新。在具體措施上要提升數字資產管理的專業化水平,完善管理機制,深入進行數據資產的治理,如資產的分發、開放、交易、融合來實現資產的價值,并積極推進公司數據資產的集中化管理,及進對數據進行加工,提取有用數據為企業管理服務,通過數據全流程化管理,服務于企業的整體經營。[6]張寧(2018)認為數字資產系統必須體現資產管理和數據管理的雙重特征。數字資產管理系統首先是數字資產管理一系列管理工作和功能的過程,包括了數字資產的形成、傳送、使用、歸檔、收集整理和保管等多個環節,特別是對數字資產要有永久儲存功能;其次數字資產管理與企業其他管理即相互聯系但又有所不同,數字資產管理更強調有效性。第三數字資產管理的管理戰略要以構建系統為核心目標和路徑,要將企業的數據賦予資產的屬性,包括了管理規劃、制度規范、技術標準、業務流程建設等等內容。[2]韋宇(2018)認為數字資產是由數字技術衍生出的無形資產,因此,對數字資產的管理更要依賴于數字技術來實現,當前關于數字資產管理的核心技術主要有元數據技術和分布式存儲技術的運用,通過建立數字資產管理系統以,通過收集數據、對內容進行整合加工、對各種信息進行存儲并管理、數據發布以及增值服務等流程,完成數據資產管理的基本工序,實現數字資產的保值與增值。[3]王方方(2018)認為數字資產權益的保護主要是指有使用價值和交換價值的部分,據此可得出法律保護的重要對象應當包括開發平臺、軟件、軟件數據三種大類別,在當前的司法實踐中,對數字資產的保據尚無系統的法律規范,主要依賴司法案例或司法解釋來判定。但我國已經經確立私有財產保護的標準,數字資產的保護同樣可以運用此標準,法律上應當切實加強對數字資產的所有者的權益保護,構建完整、系統的數字資產法律保護體制與體系十分必要。[4]徐全華(2002)認為數字資產可以作為會計事項,通過會計手段進行核算與管理,因為數字資產可以定義的,即可以計量的,因為數字資產的未來來經濟收益以及付出的成本是可以測算出來,具有投入與產出的價值基礎,從數字資產的各類信息可以揭示出經營管理活動的相關性及真實性,利于提升企業的經營管理水平,通過管理可以實現數字資產的保值與增值。[5] 


就當前數字經濟下的數字資產研究的進程來看,爭論最大的還是數字資產的內涵與外延,這個是研究數字資產及數字經濟等有關問題的基礎,只有關于數字資產的概念精準了,數字資產的經營與管理的邊界、內容、策略與方法也就清晰了,盡管目前關于數字資產概念的爭論較大,但就數字資產的基本核心內容認識還是相對一致的。數字資產至少包含下列核心要義:第一:數字資產由于處于虛擬環境之中,從類別上屬于企業的無形資產;第二:數字資產的形成過程源于企業或個人的交易活動、電子支付等行為而產生,還來源于專利、知識產權等科技活動;[7]第三:數字資產是以電子數據形式來表示,是日常經濟活動中用于出售或用于生產經營活動的非貨幣性資產;第四:數字資產是可以用來交易的資產,且是有權益享有人或所有者的資產;第五:數字資產也有價值和使用價值,當用來市場交易時數字資產即成為交易的商品,實現其價值;當企業內部使用時,則是一般的資產,發揮使用價值職能;[8]第六:數字資產有廣義和狹義之分,狹義數字資產單指數字貨幣,數字貨幣又分為公有數字貨幣和私有數字貨幣;廣義數字資產泛指一切以數字表示的有價值和使用價值的數字符號,包括信息系統產生的數據、以電子形式存在、同資產交易相關的直接數據(物流、資金、信息、商品流)和行業數據;目前市場上流行的比特幣等,廣義上屬于數字資產,但不一定是公有數字貨幣,因為公有貨幣只有所在國法律授權才得以成為法定貨幣,但可歸類于私有數字貨幣。[9]第七:大數據是一種數字資源,但只有經過清洗、整理的數字資源才是具有價值和使用價值的數字資產;第八:以商業銀行為例,目前商業銀行的數字資產主要有:核心系統衍生的各種數據、支付結算客戶形成的數據、品牌宣傳產生的數據、客戶基本信息及歷史交易信息數據、數字員工(是可以智能化、崗位化的數字資產軟件)、信用卡積分、付費金融知識培訓、商業銀行自行發行的虛擬貨幣等等。[10] 


從實操角度分析,學者及實際工作者們已經開始重視數字資產在數字經濟發展中重要性的研究,對數字資產的概念、管理路徑、經營策略已經開始涉足,其不足在于還沒有將數字資產按照完全資產化的程度來進行研究,就是說還沒有將數字資產的經營與管理放在足夠高的地位,對于數字資產的經營與管理缺少可操作性的思路與方法。[11]正是基于此,本文的創新點在于在對目前關于數字資產經營與管理的基本觀點疏理的基礎,以數字化程度最高的行業之一商業銀行的數字資產管理為范本,從分析研究商業銀行數字資產管理存在的問題與不足入手,提出具有行業示范效應的商業銀行數字資產經營與管理的戰略路徑,文章創新點主要體現在四個方面:一是以社會經濟生活中數字化程度較高的商業銀數字資產經營與管理行為研究樣本,具有行業引領性;[12]二是戰略路徑上突出資產根本屬性即經營與管理管理重點的思路設計,且有可操作示范性;三是將商業銀行的數字資產經營與管理措施進行了抽象化的設計與表述,其流程與管理模式可供其他行業的借鑒性;四是從經典著作到現實理論的邏輯分析,澄清了一些數字資產經營與管理的基本理論、邊界與觀點,對數字資產的經營與管理具有明顯的導向性。[13] 


三、商業銀行數字資產經營與管理戰略分析 


(一)商業銀行數字化經營程度日趨提高 


建國以來,我國的商業銀行從“大一統”體制,過度到專業銀行、商業銀行,特別是改革開放四十年來,商業銀行經營股份制改革,確立了市場化的經營體制與機制,商業銀行實現了高速、健康的發展,其在金融領域占據絕對權重的份額,在經濟發展中起著決定性的作用,目前資產規模已經達到280多億元,上市的商業銀行的利潤占有已經上市企業利潤的60%以上,商業銀行的發展在中國特色社會主義建設、推動社會經濟向高質量發展過程中所承擔的歷史貢獻和責任越來越大。 
同所有經濟實體一樣,企業能夠在市場經濟中不斷增強生命力,一是源于外部市場競爭壓力,一是源于內部創新動力,而改革開放以來,驅動商業銀行快速發展、發生蝶變的重要因素,除了改革開放的政策紅利外,技術的創新與驅動成為商業銀行成功成長不二的原因。[14] 


首先是PC機在商業銀行的運用,將銀行手工業務電腦化,將諸多的銀行人從簡單、重復、繁重的手工業務中解放出來,其次是互聯網在商業銀行中運用,將各個分散在不同區域的物理網點通過網絡有機地串聯起來,實現了銀行業務通存通兌,由市區縣,逐步擴大到省、全國,由單一法人體制內過度到跨行交易,實現了全國互聯互通,銀行結算等業務實現秒辦,將客戶的服務體驗實現了質的飛躍;第三是移動互聯網的出現,虛擬服務平臺的產生,將銀行服務由線下搬到線上,客戶可以不到商業銀行的柜臺去辦理業務,傳統銀行業務的離柜率高達97%,客戶辦理銀行業務實現了時間與空間的限制;[15]第四是以大數據為代表的金融科技在商業銀行的廣泛運用,已經將傳統觀念上的物理銀行向以數字化為概念的新興銀行轉變,技術已經不僅僅是傳統意義上的商業銀行經營管理者實現經營思想的工具,而升華為協助、輔助甚至是直接管理銀行業務的具有人格化的管理者,這一個以大數據、區塊鏈、人工智能、物聯網以及云計算為主要工具與商業銀行各項業務的融合過程,就是數字化過程。這一過程技術工具已經上升為商業銀行經營管理者的重要決策管理工具,在一定程度上比人的主觀決策更加科學、精準、高效,起決定性作用,而在面臨同業激烈的業務競爭,對外金融開放的外部擠壓,數字化程度越高的行其競爭能力就越強,因此,數字化成為當今各商業銀行競爭獲勝的至高法寶。[16] 


(二)商業銀行數字資產經營與管理現狀分析 


1、商業銀行數字資產已經初成雛形 


商業銀行的數字化經營與商業銀行數字資產的經營管理是兩個不同的概念,前者為后者提供一種可能與條件,后者是在前者基礎上進一步的提升與更專業化運用。由于商業銀行目前仍然在數字化經營探索與推進當中,如果在數字化過程中不將數字資產的經營與管理提到議事日程上來,將來再推進數字資產的管理將會投入更多,耗費更多的金融資源。 


商業銀行目前的業務種類越來越細分,種類復雜多樣,但是基于商業銀行的基本功能,仍可以存、貸、匯三項基本業務為單位來抽象概括商業銀行的基本業務,從客戶來看可分為對公客戶和對私客戶兩大類。由于商業銀行與數據具有天然的聯系,甚至可以用數據來概括商業銀行的特征,其一切經營行為都是在處理數字符號。175]但是,在傳統的商業銀行體制下,由于技術的原因,對大量的數字往往是滯后于業務較長的時間期才能形成,對事先決策、預警往往起不到多大的作用。隨著技術的創新、運用,更多的數字化工具在商業銀行各個業務單位廣泛、深入的應用,科技成為商業銀行的經營基因根植于每個業務環節,產生了大量的數據與信息,而現在技術又能支撐適時對數據的應用研究。 


目前,商業銀行在經營過程中所產生的數字資源很多,比如在辦理貸款過程中,可以對辦理貸款的對公客戶全方位的信息進行收集,一是企業本身所有的經營管理信息,二是企業供應鏈上的經營信息,三是與企業經營相關的管理信息等等,而對于個人的貸款客戶已經不僅僅是貸款客戶個人的資信情況,客戶的家庭經濟情況、客戶關聯的各種表現行業都可以通過一定的渠道來收集完整;再比如客戶在本行辦理支付、結算過程中,商業銀行可以根據客戶信用卡透支、還款情況,對客戶的信用情況進行評估;再比如客戶在銀行辦理存款業務,對于客戶的存款資產會有一個歷史性評價,可以對其家庭相關成員的金融資產進行聯想評價,從而評估其負債能力。[18]當然,從目前客戶與商業銀行發生的信息遠遠不止這些,客戶的投資理財、買賣股票、貴金融、外匯等等各方面信息可以對客戶進行一個精準的畫像,這些數字資產為商業銀行在營銷目標客戶、控制客戶風險等有十分關鍵的作用。 

由上述分析不難看出,商業銀行的數字資產是商業銀行經營過程中產生的一種數字信息,或者是,是可以用來決策、實現經營目標的一種資源,資產與商品還不是同一概念,從資產的形式來講可分為有形資產、無形資產,數字資產屬于無形資產,資產又分為價值與使用價值,如果僅僅是生產經營者自己使用,只能實現其使用價值,只有在交易市場上進行交易,實現其價值后才能成為流通中的商品。[19]目前,商業銀行的數字資產基本上還處于一種內用狀態,其使內用價值體現在其他金融產品價值當中,還屬于數字資產的初級運用狀態。 

2、商業銀行數字資產經營與管理中存在的問題 

商業銀行的數字化程度高為數字資產的經營與管理提供了一種可能性條件,并不代表其經營與管理水平就很高,就目前的情況來看,商業銀行的數字資產管理普遍存在下列問題: 

(1)強調數字化但忽略數字資產的經營與管理。各家商業銀行目前正在積極進行轉型升級,其中將數字化作為轉型升級的戰略目標的來實現,從調查的128家法人銀行的經營戰略目標或經營策略來看,近95%的機構信息化、數字化或將大數據、人工智能等在業務各個領域中的運用作為近五年的戰略規劃目標,有些行甚至將能否實現數字化、信息化、智慧化提升到商業銀行生死存亡的高度。但是,幾乎沒有一家商業銀行在戰略規劃或經營策略中,將數字資產的經營與管理作為戰略目標來提,只有少數商業銀行提出加強大數據的風險控制、保護消費者權益不受侵犯,做好大數的保密等工作,商業銀行數字資產目前仍處于被動衍生狀態,因此,利用效率仍然十分低下。[20] 

(2)數字資產經營與管理仍處于一個初級運用水平。由于商業銀行對數字資產還沒有提升到一定的高度,因此,其數字資產仍處于一種碎片化,零散的狀態。一是數字資產分散在各部門、各分支機構,雖然各家法人銀行目前都實行了集中帳戶管理體制,但是,大量的客戶在與商業銀行發生往來過程中很多信息仍散落在分支機構或部門當中;二是海量的數字資產沒有相應的識別與處理系統,經營管理者并不明白到底哪些是有用的數字資產,哪些是無用的數字資產;[21]三是對數字資產的關切度不高,因為,基于傳統的經營理念,大家習以為常,數字資產的浪費現象十分嚴重。 

(3)沒有形成數字資產經營與管理的機制與體制。目前,商業銀行數字資產一般沒有明確的管理或經營部門,大都以信息科技部或網絡金融部來代管理,一是沒有專門的數字資產經營部門,數字資產既然是資產,就是一種社會資源,如果沒有市場交易,其價值遠遠沒有發揮出來;二是沒有專門的數字資產風險管理機構,有些也沒有完全納全行全面風險管理體系當中,對數字資產的風險研究不多,重視不夠,對數字資產的保護、保密力度不大;三是商業銀行目前對數字資產的所有權人的尊重、敬畏還沒有提到應有位置。數字資產的商業銀行的內用,因為不構成交易,對資產的所有人目前還沒有必要支付相應的價款,但是,有些商業銀行已經將其數字資產作為商品在市場與合作機構進行交易,此時,從法律上講應當取得數字資產所有人的授權并支付相應的成本。目前,雖然無這方面專門的法律規定,但是,現有法律一般原理與原則是主張商業銀行須對數字資產的使用付出相應的成本的。 

(4)沒有專業化的數字資產經營與管理隊伍。資產管理是一項專業性很強的業務,商業銀行對于信貸資產配置了全行最強的人力資源,這是因為信貸資產質量如何關系到全行的發展質量等等,實際上,數字資產管理的復雜性比信貸資產大得很多,涉及到數學、密碼學、金融學等多門學科,就目前數字資產管理方面綜合復合型人才少之又少。 

(三)商業銀行數字資產經營與管理目標和路徑 

經營目標決定經營行為與經營路徑的選擇,數字資產同商業銀行的其他資產一樣,其目標應當與商業銀行的經營目標一致的,作為資產的屬性就是如何實現保值與增值,也就是要實現數字資產價值最大化。數字資產作為企業資產的一部分,屬于無形資產的內容,要體現管理科學化。商業銀行數字資產經營與管理路徑主要包括 

1、強化戰略意識,將數字資產經營與管理列入全行發展戰略規劃當中。經營戰略規劃是商業銀行在未來一段時間發展的目標與方向,也規定了商業銀行的具體經營行業,因些,商業銀行的戰略規劃在提出數字化、信息化、智慧化戰略目標的同時,應當將數字資產的經營與管理作為戰略目標實現的重要手段。一是要將數字資產的經營列入資產經營與管理分目標當中,要有具體的保值增值數量目標,要有具體的數字資產管理的具體質量和數量的要求;二是要明確實現數字資產經營與管理目標的具體實施步驟與方法,三是要有實現數字資產經營與管理目標的具體保障機制及支撐資源;四是要將數字資產的經營與管理列入其他戰略分目標同下達到考核。 

2、突出數字資產的經營理念確立與機制構建。數字資產既然提到資產的定位,商業銀行必須按照資產一般經營原則及數字資產的特點進行經營與管理。首先要確立數字資產的品牌意識,各家商業銀行的數字資產既有結構化數字產品,也有非結構化數字產品,但各行之間的數字資產一定是不盡相當,均有自己的數字資產品質,因此,各商業銀行應當打造本行數字資產的品牌,品牌越響,價格才越高,社會效用才越大;其次要對本行數字資產進行定位,明確本行的數字資產的優勢,打造本行數字資產的核心競爭力;三是確立數字資產營銷觀念,數字資產不交易其價值越小,因此,商業銀行要重視并學會經營數字資產,要象社會上數字公司一樣推銷其數字資產產品,要由被動使用轉化為主動營銷。四是構建數字資產生態圈,各家商業銀行之間要加強數字資產的交易與合作,數字資產生態圈越大,交易印證數字源越豐富,其資產的效用才越大。五是在強化數字資產營銷過程中,要切實加強數字資產的管理,內部對數字資產的使用要嚴格限定使用對象,要強化數字資產的風險管理,特別是泄密、侵權等。 

3、強化數字資產管理體制與體系的設計。作為商業銀行無形資產的一個重要組織部門,由于數字資產目前在管理方法等方面無現成的理論與實踐可借鑒,但是,作為一種探索,商業銀行建立本行的數資產管理體制與體系。一是構建數字資產形成的底層機構,就是正常的商業銀行各經營單元,形成數據單元;其次要設計數字資產種類、品質要求并體現在基層數據單元中,第三要有對海量數據的處理系統,對數據進行清洗、整理出符合管理目標和要求的有用數據資源或資產;四是要通過數據模型的搭建,要有相應的數字資產評估、定價、成本核算系統,自然生成可交易的數字產品;五是數字資產貶值與損失可能是瞬間之事,因此,要有數字資產風險評估系統;六是就如何實現數字資產的外延上保值、增值及內生數字資產產品有效利用,盡可能通過管理體制與技術體系來解決與完成。 

4、搭建全行數字資產經營與管理機構。數字資產管理系統需要有相應的專職機構對其進行專業化的管理,在不具備設立一級部門或機構的背景下,商業銀行宜在部門設置上明確專門的機構負責全行的數字資產的經營與管理工作,并列入部門的經營與管理目標責任制,另一方面要將數字資產的經營與管理列入分支機構的經營管理責任當中,要與其經營績效掛鉤;第三對于直接經營數字資產的銀行職員要視同其他業務經營的經理同考核、同獎懲;逐步形成數字資產管理有機構、有人員、有目標、有獎懲的“四有”機制,為數字資產的正常化經營提供其本保障機制。 

5、設立數字會計管理核算與管理系統。會計工作是任何資產管理最基礎工作,如果沒有會計核算,資產管理就無法計價、衡量其是否保值增值或無法完成交易。但目前尚無關于數字資產計價方面的會計原則,但是有無形資產方法的會計準則或計價方法,因此,在出臺新的關于數字資產管理方面的會計準則之前,商業銀行不妨按照現行的會計慣例對數字資產進行探索性核算與管理。一是在會計科目上可列入到無形資產當中,首先要在會計賬簿上找到數字資產的地位;其次是對數字資產的計價,目前無形資產計價主要有評估法、市場價格法、成本法等;對于直接購入的數字資產其計價較為方便,可按其購入價直接計入成本,交易時加上適當利潤構成交易資產的價格;三是對數字資產要進行分類,記入會計賬簿的數字資產主要是對外交易的資產;四是對數字資產存量、增量及時記入,納入核算并作為考核的重要依據。 

6、加大數字資產的開發與研發力度。數字資產有一部分是可以隨主營業務或交易自動生成,但大部分數字資產是要開發或設計的,因此,商業銀行一要研究市場對數字資產需求動態,提升本行的數字資產生產目標;二是要根據本行的數字資源以及可調配的數字資源,開發并設計相應的數字資產產品;三是要將數字資產產品經理的配置按更高的要求來配備。由于數字資產的變化紛繁復雜、多樣,不象一般的物質資產可逆有限,數字資產會千變萬化,不斷形成新的資產業態,只有高精尖的人材才有可能數字資產由附加資產上升為主動經營生成資產。 


四、結論與建議 


(一)研究結論 

1、數字資產已經構成商業銀行的重要資產。商業銀行數字化程度是很高行業之一,與數字有著天然的聯系,數字資產已經構成了其重要資產之一,在商業銀行資產序列中歸屬于無形資產大類別中。 

2、重視數字資產經營與管理是商業銀行轉型升級的需要。數字化是商業銀行的轉型升級必走通道,由此帶來的數字資產將是商業銀行經營實現新突破、管理實現新手段、收入實現新渠道的增長極,數字資產的經營與管理步伐決定商業銀行競爭能力增長速度。 

3、保值、增值是數字資產經營與管理的基本原則。同所有資產屬性一樣,數字資產的保值、增值是經營與管理的最基本目標,而經營與管理不同于一般無形資產的經營與管理,必須走也一條適應數字資產特點的經營與管理新路徑。對數字資產的開發與利用須與數字資產權益的保護同步,特別對個人的數字資產的保護尤其突出。數字資產權益保護的越好,資產開發與運用的空間就越大。 

4、商業銀行的數字資產經營與管理目前仍處于初級階段。目前,正由數字向數字資源轉換,數字資產能否成為理想中的資產目標,要看數字資產能否象其他無形資產一樣,自由地在市場上按市場規律進行流動,因此,提升商業銀行的數字資產經營與管理水平任重道遠。 

5、本文關于商業銀行的數字資產經營與管理的理論與實踐探索對其他行業同樣具有借鑒與指導意義。商業銀行作為數字化最高的行業和企業之一,其數字資產管理的復雜性一般會大于其它行業與企業,因此,適用商業銀行的資產經營與管理的路徑在其他行業與企業有一定的指導意義。 

(二)研究建議 

資產的真實意義在于能否轉化成可流動的商品,數字資產要成為可流動的商品,僅僅只有商業銀行或企業自我認可、經營還不夠,須依賴社會的基本交易規則、定價機制、會計準則以及交易場所等等,因此,加強商業銀行或全社會數字資產的經營與管理,還必須做好下列工作。 

1、構建與完善有關數字資產方面的法律體系。數字化、數字資產概念等等都在探索與爭論當中,目前,關于數字資產經營與管理方面的專門法律尚未形成也可以理解,但是,作為新生事物的出現,沒有法律、法規的規范,難免全國難以形成統一標準。因此,建議還是要著手關于數字資產管理方面的法律法規建設,初期可以用一般的制度來替代,條件成熟后可將數字資產有關管理納入到有關法律體系當中。 

2、建立為數字資產服務的第三方咨詢機構。數字資產要真正成為商品,要有價值,需要有第三方咨詢機構來作支撐,商業銀行間的交易可以形成有些數字資產的交易價,但大量的數字資產依靠第三方機構更具有專業性和公正性。因此,當前的會計師事務所、審計師事務所等要加強這方面人才的培養及對數字資產評估的方法研究。有關部門要給符合數字資產評估的機構和人員及時頒發資質證書。 

3、規范并統一數字資產會計準則。會計行業協會組織要針對數字資產的特點制定相應的專門的會計準則用于指導商業銀行機構在數字資產核算,要明確數字資產的范圍、計量、定價、交易、保值、增值記錄依據,對數字資產的折舊方法予以明確,等等。 

4、建立全國及區域數字資產交易市場。交易市場是實現數字資產價值的重要場所,根據數字化這一特點,商業銀行的數字資產完全可以在虛擬市場上實現,交易所不宜多設,最好在監管部門指導下,在試點基礎上再在全國有序推開。既然是線上交易,在保持適度競爭的前提下,數字資產交易所數量宜少不宜多。 


五、結束語 


總之,數字資產已經成為社會重要的資產形式之一,其在整個社會資產中的比重會快速增長或提升,重視數字資產的經營與管理是現代企業必須解決的重大戰略事項,一方面,企業本身要重視數字資產的經營與管理,列入發展戰略規劃,加強數字資產的利用,實現數字資產的保值與增值,另一方面作為外部社會要加強數字資產管理的立法工作,大力發展為數字資產服務的第三方專業咨詢機構,開立專業化的數字資產的交易場所。使數字資產在市場上真正的能流動起來,從而反過來推動數字經濟的加快發展,為實現中國經濟的高質量提升有力的動力支撐。 

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